自2015年《巴黎協定》（Paris Agreement）推出以來，全球各地的金融機構皆意識到淨零的重要性。金融機構得以透過投資的力量，在淨零路徑中引導企業轉型而扮演決定性角色。於此，其在執行投資、借貸與金融諮詢等業務時，已需考慮溫室氣體排放源「範疇三」（Scope 3）的部分。

從格拉斯哥淨零金融聯盟（Glasgow Financial Alliance for Net Zero）、Net-Zero Banking Alliance等組織成立，到美國六大銀行 ── 摩根大通（JPMorgan Chase） 、美國銀行（Bank of America）、富國銀行（Wells Fargo）、花旗銀行（Citi）、高盛集團（Goldman Sachs）、摩根史坦利（Morgan Stanley）及全球各大銀行都紛紛承諾將達到淨零排放。

淨零潮流勢不可擋，然而新銀行商業模式還未有統一標準，且世界上也尚無第三方組織能監督這場金融轉型；即便如此，銀行仍可從「客戶議合」（client engagement）及「綠色金融產品及服務」兩大面向下手，順利踏入淨零時代。

價值型銀行領先淨零 大型銀行仍與碳為伍

根據WRI的《Banking Beyond Climate Commitments: Transforming Client Engagement and Products & Services for a Net-Zero Emissions Future》研究報告指出，規模較小、以個人及中小型企業客戶為主的「價值型銀行」（Values-based banks），在眾多金融舊路中另闢新徑、超前進展，且保持良好獲利與運作。

價值型銀行在GABA（Global Alliance for Banking on Values）定義指的是銀行透過業務，為社會或環境帶來正面影響，並將策略納入其商業模式當中，如位於歐洲Triodos Bank及美國ShoreBank等。價值型銀行比起傳統銀行，更能果斷地將不符永續評量的客戶除名，且執行可產生正面社會影響力的金融交易。也因此，許多價值型銀行有著低碳投資組合 ，其中部分銀行的資產負債表更已達成淨零目標。

反觀傳統大型銀行，儘管內有淨零金融承諾、外有迫切氣候危機，卻因行動力低落，實質改變遙遙無期。大型銀行朝向淨零前進該有的基本資金轉移尚未發生，幾乎所有銀行的資產負債表中，都還存有與化石燃料相關的資產；部分大型銀行更在《巴黎協定》簽署後，持續擴增化石產業的業務，在2020年就提供兩千三百間化石燃料企業七千五百億美元的資金。

加速「淨」級！ 5大行動協助銀行邁向淨零

當前，雖然越來越多銀行也逐漸朝向「與巴黎協定一致（Paris-aligned）」的排放目標前進，即將《巴黎協定》條約中的「使金融資金的流動符合氣候韌性及低溫室氣體排放的發展路徑」納入商業策略中。然而，其在客戶議和策略上卻少有退煤政策，多有「支持客戶氣候轉型」計畫，較少排除高碳排客戶的作為。

為此，WRI報告指出銀行可先從體系的兩項重要面向出擊：「客戶議合（client engagement）」，及「推出綠色金融產品及服務」，並建議銀行採取以下5項客戶議和行動：

行動一、管理溫室氣體（GHG）排放

透過記錄投資、貸款組合內的溫室氣體排放數據，銀行可建立強而有力的資料庫，並在此基礎上制定客戶議合的策略。「碳會計金融合作夥伴關係」（PCAF），提供了免費工具，協助企業測量範疇三的溫室氣體排放，有助銀行在客戶議合上的業務轉型。

行動二、訂定減排目標

利用「科學基礎減量目標倡議」（SBTi）方法學，銀行不只能為自身訂出減排路徑及轉型時間框架，還能為關鍵高碳排產業制定淨零計畫。銀行也須積極建議其他客戶針對自身企業訂出淨零時程，並確保客戶的目標可支持銀行總體減排。

行動三、宣傳標竿客戶

銀行可將與《巴黎協定》目標一致（Paris-alignment performance）的客戶定為標竿客戶，並透過數據及對話，分享最佳的客戶淨零實踐路徑。而氣候情境分析工具則可參考，「巴黎協定資本轉型評估工具」（PACTA）。透過此一工具，銀行可評估及檢視其投資放款組合的高碳排產業，瞭解目標是否與《巴黎協定》一致，並擬定可行或須再加強的氣候支出計畫，協助客戶打造更具建設性的淨零目標基礎。

行動四、制定清楚的客戶議合政策

銀行須設計明確的客戶議合政策並確實執行，以確保客戶正朝向低碳商業活動轉型中。此舉包含：提供明確轉型時程、聲明何種情況將導致解除合作等。這也能提醒銀行內部人員面對新客戶或高碳排客戶時該如何因應，並考慮是否將高碳排客戶剔除。

行動五、確保客戶關係經理有足夠知識

在銀行的投資組合轉型中，客戶關係經理一職扮演重要角色。因此，相關主管及員工需具備與《巴黎協定》目標一致（Paris Alignment）的相關知識訓練。另一方面。在訓練及薪酬管理上，人力資源部門也須新增職員在非財務表現上的正向激勵。

新型綠色金融服務：產品及服務轉型的3要點

除了以上五大行動外，因應淨零轉型計畫，銀行可提供創新綠色金融商品及服務，不僅支持客戶轉型，更能加速銀行本身的淨零，如「綠色債券（Green Bond）」及「永續發展連動貸款（Sustainability-linked Loans）」。而報告提供銀行在執行綠色金融交易時，須加以注意的三項要點：
（銀行存款、貸款、債券及房貸等服務與產品導向客戶對淨零需求後的變化／圖片來源：《Banking Beyond Climate Commitments: Transforming Client Engagement and Products & Services for a Net-Zero Emissions Future》）

要點一、發展溫室氣體（GHG）數據方法，向客戶宣導永續金融創新產品

藉由即時透明的數據平台，銀行得以了解各產業部門及客戶級別的溫室氣體排放數據，並達成其對淨零產品服務的要求，以利減排共識。而雖然要獲得高品質的數據不容易，但銀行可向客戶、永續數據提供者及ESG評等公司展現更有企圖心的需求以改善問題。

要點二、對漂綠（Greenwashing）風險保持警覺

儘管一間公司在綠色金融交易上所費不貲，卻仍可能在外持續保留高碳排業務。對此，銀行可利用關鍵績效指標（KPI）全面監測客戶整體業務，以評估公司的淨零進程。

要點三、與監管機構提出實務建言

部分國家法規與永續淨零可能有部分牴觸之處，例如：「規範銀行的借貸行為不得涉及歧視和限制產業」，此時銀行可與監管機構溝通提醒，並協助監管機構想出實務解方。

小至個人，大至跨國公司，銀行在與客戶合作時，得以透過資金引導市場轉型與發展，顯示出金融產業的巨大影響力。儘管淨零之路經常伴隨劇烈變化，但關鍵之處在於「客戶議合」，與「發展綠色金融相關的產品及服務」── 共同與客戶及各項利害關係人攜手，建立淨零且更具氣候韌性的世界。

 

核稿：王詠葎

 

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參考資料：
How Banks Can Accelerate Net-zero Emissions Commitments
Banking Beyond Climate Commitments
圖片來源：Jeffrey Blum

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延伸閱讀：
如何制訂符合國際標準之淨零目標
WRI：全球50大銀行僅半數做出永續承諾