2022-04-08 | 作者:CSRone永續智庫 楊竣文

【第八屆發表會系列報導一】治理階層的永續之責:從資訊揭露到價值創造

由左至右:資誠永續發展服務公司董事長李宜樺、國立政治大學名譽教授與會計系兼任教授周玲臺、GRI 執行長Eeclo van der Enden、亞洲投資人氣候變遷聯盟主席暨國泰金控投資長程淑芬/圖片來源:CSRone永續智庫)

隨著利害關係人關注企業環境、社會及公司治理(Environment、Society、Corporate Governance, 簡稱ESG)等永續領域作為的力道加強,促使企業經營者除追求營收表現之外,亦需主動內化永續思維、提升ESG資訊透明度,以展現組織當責性。

當代企業身處世界變化萬千,諸如氣候變遷、勞動人權、反貪腐等非市場風險再再影響營運策略及市場走向;時下「道德消費」(ethnical consumption)興起,新興消費族群重視產品企業形象,使口號必須化為實際行動,讓永續創造超越資訊報導的價值。

CSRone永續智庫、資誠永續發展服務公司、政大信義書院、台灣永續能源研究基金會(TAISE)共同舉辦「第八屆台灣永續報告分析發表會」,並於2022年3月25日上午,由資誠永續發展服務公司董事長李宜樺擔任主持人,邀請IFRS 執行總監Mardi McBrienGRI 執行長Eeclo van der Enden國立政治大學名譽教授與會計系兼任教授周玲臺,以及亞洲投資人氣候變遷聯盟主席暨國泰金控投資長程淑芬,從國際報導框架、學術研究及企業實務面向,探討資訊揭露及管理階層落實永續之契機。

GRI攜手IFRS跨界合作,打造可累積、可比較、可驗證的永續資訊


(IFRS執行總監Mardi McBrien表示ESG治理表現有助企業掌握機會風險,提供透明可靠資訊/圖片來源:CSRone永續智庫)

就在這場盛會召開前夕,國際財務報導準則基金會(International Financial Reporting Standards Foundation, IFRS)和全球報告倡議組織(Global Reporting Foundation, GRI)甫於2021年3月24日聯合發表合作備忘錄,共同聲明雙方將建立兼顧「資本市場與多元利害關係人」、同時緊密連結「財務和非財務資訊」的永續報導框架。這一條重磅消息,使得全球備受永續框架「字母湯」(ESG alphabet soup)困擾的從業人員紛紛拍手叫好。

IFRS執行總監Mardi McBrien對此表示,「ESG治理表現較佳的企業更能掌握機會風險,向投資者保證重大議題管理成果,並提供更透明、可靠的資訊。」該組織在2021年底宣布成立「國際永續準則委員會」(International Sustainability Standards Board, ISSB),預計整合其他報導指標和永續揭露框架,以建立整合框架雛型,改善不同來源、主題、市場需求框架同時並行的喧囂態勢(noisy landscape),致力創造可累積、可比較、可驗證的永續資訊報導。

McBrien亦指出,ISSB與GRI透過連結用語、名詞定義、揭露內容及指引,增加兩者相容性與連結性,預計2022年攜手進行氣候變遷議題合作。同時,ISSB推出的永續標準也會結合歐盟「企業永續發展報告草案」(Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD)等政府永續規範,協助企業符合當地政策要求。她相信ISSB可幫助公司董事會、高階經理人由上而下組織管理策略、增進治理透明度,強化與投資者及利害關係人的信任關係。


(GRI
執行長Eeclo van der Enden 觀察當代經濟模式轉向「利害關係人中心」,更看重企業ESG表現帶來的中長期收益/圖片來源:GRI提供)

另一方面,GRI執行長Eeclo van der Enden也觀察當代經濟模式已然從「股東中心」轉向「利害關係人中心」,更看重企業ESG表現所帶來的中長期利益。他指出,GRI準則作為永續資訊揭露首要標準,能讓企業發現「未充分議合」的對象,如企業揭露GRI 207稅務後,發覺稅務表現會影響員工對組織的認同感。如此一來,揭露準則便能幫助企業實質管理影響力。

Enden亦樂見IFRS和GRI的合作。他表示,財務與非財務整合之報導準則,若結合稽核或確信能使數據更具可比較性、更增添可信度,有助減少漂綠行為,讓投資人、評比機構做出更優質的決策判斷。當準則廣泛受到各國政府及產業採用時,即能促使企業在同儕競爭及政策指引下,加入ESG資訊揭露行列,並深化永續作為,創造更多、更具規模地改變。

政治大學教授周玲臺:內化永續治理責任 建立公司特性


政治大學名譽教授與會計系兼任教授周玲臺鼓勵企業內化永續治理,建立公司特性/圖片來源:CSRone永續智庫)

政治大學名譽教授與會計系兼任教授周玲臺則針對董事會內化永續治理,提出6項實務建言:

  1. 運用企業風險管理模型重新組合永續發展目標
    周玲臺鼓勵企業在運用國際各式風險管理模型時,優先對應聯合國永續發展目標(SDGs),再透過由下而上(bottom up)的方式改變營運流程。經董事會和管理階層決定策略、目標設定、風險鑑別管理和影響力評估後,進而改變內部運作環境。
  2. 根據永續四大構面重新評估長期/短期公司策略
    周玲臺於分享時援引2005年歐盟研究論文,其指出企業永續除環境面、經濟面及社會面,尚有制度面(Institutional Dimension)扮演媒介,凸顯管理階層扮演執行永續目標的重要單元,進而影響經營策略。相關研究證實,當管理階層更支持ESG理念,重視非財務資訊評估,更願意從事ESG投資,其表現也較佳。
  3. 鼓勵董事會討論公開透明
    周玲臺指出,具多元、遠見、積極且行動力高的董事會組成,能更有機會在董事會決議時達成永續議程之設定目標。
  4. 確立機制已將最優秀的人才納入董事會
    為確保董事會健全運作,除確保董事遴選過程的正式性、透明性之外,組織經營者的遴選制度,以及相關交接計畫亦需要被完整規劃及監督。
  5. 採用平衡計分卡觀點監督公司績效
    企業有更明確的績效指標,才能落實永續策略藍圖。周玲臺建議,將環境、社會等ESG績效納入數據管理的重要構面中,或將其獨立為額外評量項目,藉此衡量企業永續績效。
  6. 內化永續思維以建立公司特性(corporate character)
    當管理制度結合員工行為準則、績效與懲處制度,甚至是抽象的公司文化時,即能將永續思維內化,建構企業組織自身特性,強化品牌印象。

綜上,周教授鼓勵企業內化永續治理至公司特性之中,建立由領導力、永續DNA、公司文化等價值先行,創造員工正面道德觀,再回頭塑造公司特性的循環模式。

亞洲投資人氣候變遷聯盟主席(AIGCC)暨國泰金控投資長程淑芬:藉由TCFD深化董事會氣候職能


亞洲投資人氣候變遷聯盟主席(AIGCC)暨國泰金控投資長程淑芬強調「企業氣候治理」已為組織永續經營基本要求/圖片來源:CSRone永續智庫

擔任活動壓軸的亞洲投資人氣候變遷聯盟主席(Asian Investor Group on Climate Change, AIGCC)暨國泰金控投資長程淑芬強調,各國加速氣候立法、投資人行動主義之際,「企業氣候治理」已然成為組織永續經營之基本要求。

為此,國泰金控於2016成為全台首家參與AIGCC的投資機構。該機構截至3月共計57名會員,代表35.8兆美元資金,旨在鼓勵亞洲投資人關注氣候變遷,落實至投資決策中。國泰從中與會員共同推動TCFD、CDP、RE100等氣候倡議行動;在2021年提倡「亞洲電廠倡議計畫」(Asian Utilities Engagement Program),由掌管8.8兆美元資產的13家機構投資者和監理機構領軍,協助亞洲區域內5座燃煤電廠進行能源轉型。

近年來,在生物多樣性、水資源議題日益嚴峻的發展下,國泰金控更選擇於2020年主動加入Ceres「水資源價值財務工作小組」(Ceres Valuing Water Finance Task Force),是臺灣唯一金融機構會員。該倡議藉觸及企業領袖和投資者,凸顯水資源財務風險,促進水資源永續使用和水風險管理行動。對此,國泰即將發起針對國際高用水、高水污染企業的倡議計畫,創造實質影響力。

國泰金控取得亞太氣候治理標竿地位非一蹴可幾。自2015年簽署赤道原則(the Equator Principles)後,自願遵守責任銀行原則(Principle for Responsible Banking)、責任投資原則(Principle for Responsible Investment)和永續保險原則(Principle for Sustainable Insurance)等ESG投資標準。

另一方面,國泰金控於2002年成立CSR委員會後,再於2014年籌組責任投資小組,開展後續氣候資訊揭露和倡議行動。藉此,國泰運用TCFD深化董事會氣候職能,標示金融產品CO2排放量,持續鼓勵政府關注氣候議題,並連續5年辦理永續金融暨氣候變遷高峰論壇。程淑芬表示,企業組織應聯合產官學界、供應鏈夥伴實踐永續價值,秉持內在相信做出正確的事情。

 

註冊會員並免費訂閱《CSRone電子報》,建立個人永續書單、獲取更多永續新知

 

參考資料:CSRone永續智庫
圖片來源:CSRone永續智庫


延伸閱讀:
ESG資訊揭露進入競合賽,掌握制高點思考者勝出
GRI支持IFRS:「永續」和「財務」資訊揭露同等重要

GRI Tool
GRI Certified Software & Tools Program