金管會出新招,你需要立刻學會TCFD
【重點摘要】金管會於2020年1月參考國際TCFD建議內容,公告實施要求台灣企業於編撰永續報告書時,應揭露氣候相關財務風險資訊。瞬時TCFD成為永續產業界最夯的搜尋關鍵字。CSRone整理必須秒懂TCFD的8項關鍵,方便永續工作者快速理解,以及和長官們、各部門窗口有效率的溝通。

為落實企業永續(Corporate Sustainability, CS),我國金管會證券交易所於2020年1月2日公告修訂實施「上市公司編製與申報企業社會責任報告書作業辦法」,其中規範上市公司編製企業永續報告書時,應該揭露與「ESG」(環境、社會、公司治理)與「氣候變遷」兩項新興風險資訊。
其中「氣候變遷風險」部分,金管會則參考國際TCFD《氣候相關財務揭露建議》內容進行規劃。因此,一時之間,TCFD成為台灣永續界最夯的蒐尋關鍵字。
面對這項即將上路的新規範,企業永續部門紛紛「動起來」。然而,永續人員即刻面臨的一項艱難工程是,不僅自己需要弄懂TCFD,還得想辦法讓長官們和其他部門窗口都能「聽懂」TCFD。為此,我們整理出「秒懂TCFD的8項關鍵」,便於大家快速理解與溝通。
關鍵1:金管會要求揭露哪些項目?
我國金管會參考TCFD建議書,督促台灣企業揭露的氣候相關財務資訊如下:
- 對氣候相關風險與機會之治理情況
包括:董事會對相關風險與機會之監督情形、管理階層評估及管理氣候相關風險與機會之作為等。 - 實際及潛在與氣候相關之衝擊
包括:所鑑別的短、中、長期氣候相關風險與機會及對公司業務、策略、財務規劃等之衝擊。 - 如何鑑別、評估與管理氣候相關風險之流程
- 用於評估與管理氣候相關議題之指標與目標
包括:揭露溫室氣體排放及相關風險等資訊。
(參考資料:證交所新聞稿/強化ESG風險管理並引導重視氣候風險)
關鍵2:TCFD到底怎麼來?
- 英文名稱:Task Force on Climate-Related Financial Disclosures, TCFD
- 中文名稱:氣候相關財務揭露專案小組
- 由誰成立:G20轄下金融穩定委員會(Financial Stability Board, FSB)
- 何時成立:2015年
- 主要成員:由FSB甄選32名成員。成員背景包括銀行、保險、資產管理、退休基金、非金融大型企業、會計師事務所、諮詢機構、信評機構等。
- 關鍵資料:2017年6月29日,TCFD發布3份重要文件。
- TCFD於2018年起發布《TCFD現況報告》(TCFD Status Report);現已發行2019年版。
(圖片來源:TCFD)
想知道更多:TCFD 網站/TCFD 簡介短片
關鍵3:台灣有多少企業簽署支持TCFD?
截至2020年8月26日,全球共有1,027家企業機構簽署支持TCFD建議書,其中28家是台灣企業。全球支持TCFD企業的家數成長甚快速,最近3個月(2020年6—8月)的平均增加數量為41家/月。
(台灣28家企業簽署支持TCFD一覽表/圖片來源:TCFD)
關鍵4:三張圖秒懂TCFD
TCFD把企業所面臨的氣候風險分為「轉型風險」與「實體風險」。前者「轉型風險」是指低碳經濟趨勢為企業所帶來的廣泛之政策、法律、技術和市場變化的風險;而後者「實體風險」則是指長期與即時極端氣候事件為企業所帶來的財務損失風險。
(圖片來源:TCFD)
TCFD同時也針對下列類別產業,做出建議與指引:
- 所有產業
- 金融產業
- 非金融產業:包括4類最可能遭受氣候變遷影響的產業「能源」、「交通運輸」、「材料和建築」、「農業、食品和林業產品」。
至於氣候相關財務資訊揭露的核心要素,可分為「治理」、「策略」、「風險管理」、「指標和目標」等4個範疇、11個揭露項目。
(圖片來源:TCFD)
關鍵5:導入TCFD有什麼好處?
- 及早鑑別氣候變遷風險
- 緩解氣候變遷對財務的衝擊
- 符合供應鏈規範
- 開拓新商機
- 維護品牌聲譽
- 獲得投資人信任
關鍵6:要怎麼導入TCFD?