2020-09-11|作者:CSRone Amy Lin

金管會出新招,你需要立刻學會TCFD

為落實企業永續(Corporate Sustainability, CS),我國金管會證券交易所於2020年1月2日公告修訂實施「上市公司編製與申報企業社會責任報告書作業辦法」,其中規範上市公司編製企業永續報告書時,應該揭露與「ESG」(環境、社會、公司治理)與「氣候變遷」兩項新興風險資訊。

其中「氣候變遷風險」部分,金管會則參考國際TCFD《氣候相關財務揭露建議》內容進行規劃。因此,一時之間,TCFD成為台灣永續界最夯的蒐尋關鍵字。

面對這項即將上路的新規範,企業永續部門紛紛「動起來」。然而,永續人員即刻面臨的一項艱難工程是,不僅自己需要弄懂TCFD,還得想辦法讓長官們和其他部門窗口都能「聽懂」TCFD。為此,我們整理出「秒懂TCFD的8項關鍵」,便於大家快速理解與溝通。

關鍵1:金管會要求揭露哪些項目?

我國金管會參考TCFD建議書,督促台灣企業揭露的氣候相關財務資訊如下:

  1. 對氣候相關風險與機會之治理情況
    包括:董事會對相關風險與機會之監督情形、管理階層評估及管理氣候相關風險與機會之作為等。
  2. 實際及潛在與氣候相關之衝擊
    包括:所鑑別的短、中、長期氣候相關風險與機會及對公司業務、策略、財務規劃等之衝擊。
  3. 如何鑑別、評估與管理氣候相關風險之流程
  4. 用於評估與管理氣候相關議題之指標與目標
    包括:揭露溫室氣體排放及相關風險等資訊。

(參考資料:證交所新聞稿/強化ESG風險管理並引導重視氣候風險

關鍵2:TCFD到底怎麼來?

  1. 英文名稱:Task Force on Climate-Related Financial Disclosures, TCFD
  2. 中文名稱:氣候相關財務揭露專案小組
  3. 由誰成立:G20轄下金融穩定委員會(Financial Stability Board, FSB)
  4. 何時成立:2015年
  5. 主要成員:由FSB甄選32名成員。成員背景包括銀行、保險、資產管理、退休基金、非金融大型企業、會計師事務所、諮詢機構、信評機構等。
  6. 關鍵資料:2017年6月29日,TCFD發布3份重要文件。
  7. TCFD於2018年起發布《TCFD現況報告》(TCFD Status Report);現已發行2019年版


(圖片來源:TCFD
想知道更多:TCFD 網站TCFD 簡介短片

關鍵3:台灣有多少企業簽署支持TCFD?

截至2020年8月26日,全球共有1,027家企業機構簽署支持TCFD建議書,其中28家是台灣企業。全球支持TCFD企業的家數成長甚快速,最近3個月(2020年6—8月)的平均增加數量為41家/月。


(台灣28家企業簽署支持TCFD一覽表/圖片來源:TCFD

關鍵4:三張圖秒懂TCFD

TCFD把企業所面臨的氣候風險分為「轉型風險」與「實體風險」。前者「轉型風險」是指低碳經濟趨勢為企業所帶來的廣泛之政策、法律、技術和市場變化的風險;而後者「實體風險」則是指長期與即時極端氣候事件為企業所帶來的財務損失風險。


(圖片來源:TCFD

TCFD同時也針對下列類別產業,做出建議與指引:

  • 所有產業
  • 金融產業
  • 非金融產業:包括4類最可能遭受氣候變遷影響的產業「能源」、「交通運輸」、「材料和建築」、「農業、食品和林業產品」。

至於氣候相關財務資訊揭露的核心要素,可分為「治理」、「策略」、「風險管理」、「指標和目標」等4個範疇、11個揭露項目。


(圖片來源:TCFD

關鍵5:導入TCFD有什麼好處?

  • 及早鑑別氣候變遷風險
  • 緩解氣候變遷對財務的衝擊
  • 符合供應鏈規範
  • 開拓新商機
  • 維護品牌聲譽
  • 獲得投資人信任

關鍵6:要怎麼導入TCFD?

 

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