2020-12-10 | 作者:陳耀德博士(汎永企管顧問公司CDP產品總監、東海大學企業永續影響力中心總監、臺北大學企業永續發展研究中心諮詢顧問 )

CDP A List再創高峰 臺灣雙A企業誕生

(編按:本文作者陳耀德博士深耕於永續領域多年,具有豐富的CSR輔導經驗。現為汎永企管顧問公司CDP產品總監,並擔任東海大學企業永續影響力中心總監,以及臺北大學企業永續發展研究中心諮詢顧問)

日月光投控與台達電為臺灣首次獲得氣候變遷與水安全之雙A級企業,成今年最大亮點。高達9家企業名列於氣候變遷A List,金融業表現更是大放異彩。改寫水安全問卷的零記錄,共7家企業上榜A List。這些成就的背後,是來自於治理階層的參與、高階管理的支持,以及公司全體上下同仁一致努力的結果。

一、氣候變遷問卷

依據CDP官網顯示,2020年臺灣企業總計有239家企業受邀,65家企業受評且公布成績。其中,A/A-有24家(37%)、B/B-有30家(46%)、C/C-有8家(12%),而D/D-有3家(5%)。共9家企業列於氣候變遷A List之中,有4家為金融業、3家科技業、1家電信業與1家化工業。若從CDP採用新評分方法學的2016年開始起算,以日月光上榜4次A List為最多;其次為第一金控與台灣大哥大的2次,其餘6家都是首次入榜。而獲得A-成績的有15家,信義房屋與永豐金控是首次出現於CDP成績單中之新面孔,在行業別上則是首次出現水泥業與工程服務業

不同的成績在近五年的改變出現不同的趨勢。2020年A List的總家數一舉突破前四年的總和,比前一年度多出6家,成長至3倍之多。獲A-的家數於2016至2018年相近,2019年起則是每年增加3家。獲得B與C的家數呈現此消彼長的趨勢,前者在2018年增加10家後,即連續三年維持在24-26家;後者則在2018年減少11家後,即連續三年維持在8-10家。


(臺灣企業2020氣候變遷問卷得分表現/圖片來源:汎永企管顧問公司CDP產品總監 陳耀德博士)


(近五年臺灣企業氣候變遷問卷得分比較/圖片來源:汎永企管顧問公司CDP產品總監 陳耀德博士)

二、水安全問卷

依據CDP官網顯示,2020年臺灣企業總計有85家企業受邀,有31家企業受評且公布成績。其中,A/A-有11家(35%)、B/B-有13家(42%)、C/C-有4家(13%),而D/D-則有3家(10%)。今年洗刷過往臺灣企業的零A紀錄,單年度一次7家企業上榜A List的名單,其中不乏電子業、化工業與能源業。

在近五年的成績分佈上,唯獨2018年沒有企業獲得領導等級(A/A-)的成績外,其餘四年都有1家以上,以2020年的11家為最多。獲得B的企業家數,除2016年以外,都是占有比率最高的一群。


(臺灣企業2020水問卷得分表現/圖片來源:汎永企管顧問公司CDP產品總監 陳耀德博士)


(近五年臺灣企業水問卷得分比較/圖片來源:汎永企管顧問公司CDP產品總監 陳耀德博士)

三、氣候金融市場的崛起

TCFD建議書的揭露架構,自2017年發佈至今已3年有餘。依據TCFD 2020 Status Report統計,全球前100大的上市公司中,約有60%支持TCFD或參酌TCFD建議進行報告,或兩者兼而有之。在調查的企業中,每15家就有1家檢視其公開揭露之氣候韌性策略。由此可見,企業正不斷深化TCFD作為,考量並檢視他們如何報告氣候議題,評估和瞭解與氣候相關的風險和機會。當中,投資人更是積極探討該如何分配其資本於投資決策;放款者、保險者以及承銷商,也陸續發展方法學評估短、中、長期暴露的財務風險。

CDP於2020年發佈金融業問卷(Financial Service),即是為了掌握金融系統中碳相關資產的密集度,以及金融系統所面臨之氣候相關風險。在過去,金融機構的傳統風險中,許多是來自於客戶之財務結構的改變。而在TCFD的架構下,金融機構現在必須再往上追溯,客戶這些財務狀況的變化,是否來自於氣候變遷所造成。因此金融業題組強調,金融機構在投資組合所面臨氣候、水及森林相關風險與機會的評估流程。且作為盡職調查和/或風險評估實踐的一部分,是否要求客戶/投資對象提供與氣候相關的資訊。更希望投資機構制訂考量氣候相關議題之政策框架,說明是否有針對暴露於或導致氣候相關風險的行業和/或活動制訂排除條款。其他相關題組還包括,是否有將氣候相關議題納入外部資產管理者的選擇流程之中,並說明選擇流程為何?是否有簽署外部任何與氣候金融相關之框架、倡議或承諾?

投資衝擊題組是金融業問卷最為關鍵的部分。必須先進行分析以體認投資組合如何影響氣候,亦需要描述投資組合範疇3之衝擊。並依資產、行業、國家/地區等分類方式,說明衝擊內容。此外,金融機構在評估客戶/投資對象的營運策略時,是否有符合讓全球升溫不超過2℃的理念,更要鼓勵客戶/投資對象制訂科學基礎目標。

四、水風險管理的關鍵

CDP水安全問卷每年會進行部分題組的調整或增減,但改變幅度並不大,至今仍維持三大區塊:現況、風險與機會、反應。因為與氣候變遷問卷相似,都納入TCFD的思維,因此有幾點趨勢可以留意

  1. 董事會的參與、績效指標與獎勵機制
  2. 完整的風險評估工具、方法與結果
  3. 自身與價值鏈的水風險管理

聯合國World Water Development Report 2020報導,在過去的一個世紀裡,全球的用水量增加了6倍。由於人口增加、經濟發展與消費模式改變,總用水量持續以每年1%的速度在成長。加上氣候變遷因素的驅動下,供水量出現更明顯的不穩定性與不確定性,這或許將使企業未來的取水壓力逐年提高。對於身為島嶼國家的臺灣而言,氣候變遷造成的水資源風險將日益嚴重,特別在降雨的改變趨勢上。

水資源環境與氣候變遷的交互作用下,其帶來的相關影響容易直接對企業營運產生負面衝擊,或間接造成能資源的供應鏈中斷。目前對於企業而言,水資源短缺是促使水資源再利用與提高用水效率的主要驅動力之一,並積極開發可能之管理作法。在這樣的潛在風險環境下,任何「非常規性」的水資源越來越需要被納入營運的規劃中,如再生水。再者,對於實體災害的調適能力將需要更多的資本投入,以避免未來發生更龐大的損失。這些投入涵蓋硬體設施以及技術層面;前者包括排水、儲水、再利用、管路等設施,保險、專業人力、調度機制、監測與預警系統則屬於後者。

五、結論與建議

2020年臺灣企業在CDP的成績表現,打破了過去十年的所有紀錄,可謂是十年磨一劍,讓世界看到臺灣傑出的表現。不僅在氣候變遷的A List大幅增加至9家,甚而在水安全之A List名單中亦入榜7家。其中又以獲得雙A的日月光投控及台達電堪稱為最佳楷模,因為稍早之前他們亦入選DJSI所屬產業之領導者。臺灣企業近年在永續與環保上的績效表現,屢獲國際評比機構的高度肯定。

就筆者之看法,未來在CDP問卷填答的精進上,透過導入TCFD的方式,將氣候變遷與水相關議題同步納入考量,是較為紮實的作法。部分尚未採用TCFD但有受邀填寫CDP問卷的企業,非常建議可以先進行TCFD的導入。然需要留意的是,TCFD雖名為財務揭露,但其目的乃在於強化全球未來經濟發展的氣候韌性。若使用於企業身上,依據Grafton et al.(2019)所提出,企業之韌性(resilience)共包含3個R:抵抗力(resistance)、恢復時間(recovery time)與強健性(robustness)。當企業能夠把TCFD的內涵與此3R進行對應連結,就不會落入到「盲從於情境分析理論,躁進於財務衝擊估算,忽略本身既有之特質與應有作為」的窘境之中。


(公司營運績效與3R之連結/圖片來源:汎永企管顧問公司CDP產品總監 陳耀德博士)

此外,為了避免外實內虛的問題,企業導入TCFD首要乃將環境議題拉高至董事會層級、授予最高管理階層監督之責任、確認公司整體的發展策略,以改善公司核心體質為優先。於建立明確的治理架構後,由相關部門檢視潛在之可能風險與機會,擬定最佳的管理措施並制訂目標,確保營運之持續。

核稿:倪上筑

 

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資料來源:CDP、汎永企管顧問公司CDP產品總監 陳耀德博士
圖片來源:Irina


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