2018-10-26|作者:Maeve Charles/編譯:CSRone 郭姿儀

全球等待中…金融業對氣候風險發揮真實力道!

全球著名的非財務風險管理諮詢服務公司Datamaran於2018年8月出版一份最新分析報告。報告指出,全球金融業於揭露氣候變遷風險的決心與行動,做得遠落後於其他行業。

該報告顯示,即使在所有金融服務業中,簽署支持TCFD的業者數量已達50%以上,但仍不及非金融服務業在「氣候變遷與空氣品質關聯性」議題的重視,在所有簽署者中,對該議題表示重視的非金融服務業數量是金融服務業的近乎兩倍。

金融服務是當前市值最大的產業之一,大約占有17兆美元,而其對氣候變遷的潛在影響更是深遠。

2015年為回應G20需要更清楚地理解氣候變遷所帶來的財務風險,英格蘭銀行(Bank of England)行長Mark Carney倡議成立「氣候相關財務揭露專案小組」 (Task Force on Climate-related Financial Disclosures, TCFD),並且於2017年公布了「氣候相關財務揭露建議書」 (Recommendations of TCFD)。從那時起,全球企業紛紛公開揭露他們在氣候變遷相關的風險與機會。到目前全球已經有超過200個企業完成簽署,簽署企業的平均市值為440億美元。其中包括:蘇黎世保險(Zurich Insurance)、荷蘭國際集團(ING Group)、帝亞吉歐(Diageo)、百事公司(PepsiCo)、聯合利華(Unilever)、摩根士丹利(Morgan Stanley)、必和必拓(BHP Billiton)、開雲集團(Kering)、殼牌(Shell)、馬莎百貨(M&S)以及法國電力公司(EDF Energy)等。

他們是在「漂綠」嗎?

企業在回應非財務相關問題時,與氣候變遷有關的議題似乎成為了安撫股東和整個社會的例行公事,也就是所謂的「漂綠」(Greenwashing)。根據Datamaran的調查,金融服務業在面臨氣候變遷相關議題時,傾向「被動回應」,而非「主動改善」。這衍生出一個很重要的問題:「他們是在漂綠,還是根本不了解氣候變遷會對他們造成什麼影響?」

在2014年到2018年期間,金融服務業在TCFD的簽署量占比持續提高,從19%上升到53%,但是同一時期,非金融服務業將氣候變遷列為「高度重視議題」的占比也從31%上升到68%,顯示了金融服務業對此的重視程度仍然不及其他產業。(如下圖所示)


圖:金融業與非金融業的TCFD簽署量百分比
(來源:Datamaran,翻譯:CSRone/郭姿儀)

強制性規範是遲早的事

「問責制」(accountability) 的興起,顯示了TCFD建議書 (Recommendations of TCFD)被列為強制性規範是遲早的事。因此企業提早因應將有助於減緩規範強制執行時的衝擊。歐盟執委會在2014年發布的「非財務報告指令」(Non-Financial Reporting Directive, NFRD)就是一個很好的例子:這項自願性的倡議,最終在2018年以強制性規範的形式,要求歐洲境內員工超過500人以上的公司,必須在年報裡(或是獨立發行報告書)揭露非財務資訊,包括環境事務、社會與員工、人權、反貪腐與賄賂,以及多元化等議題。

有許多協會也極力主張企業應採取行動,來管理環境、社會和治理的風險與機會。在過去一年內,「TCFD」、「世界交易所聯合會」(World Federation of Exchanges, WFE)、「世界經濟論壇」(World Economic Forum, WEF)、「全美反舞弊性財務報告委員會發起組織」(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, COSO)、「世界企業永續發展委員會」(World Business Council for Sustainable Development, WBCSD)等組織,皆陸續發表了建議書,表示他們對於企業在非財務風險管理上的期望。

邁向綠色金融途徑寬廣有待積極開發

英國第二大的巴克萊銀行綠色金融委員會常務董事兼主席Rhian-Mari Thomas (Barclays Green Banking Council) 曾在「特許公認會計師公會」(Association of Chartered Certified Accountants, ACCA)最近舉行的「賦予企業參與永續金融和永續發展目標的能力」(Empowering Businesses To Engage with Sustainable Finance and the SDGs)論壇上發表評論指出,邁向綠色金融的途徑是寬廣的,且大多是尚未開發的。在面臨氣候變遷的挑戰時,這將會是很好的發展機會,也是減緩衝擊、並且確保業務生存韌性(Business Resilience)的絕佳選擇。

然而,許多企業並沒有考慮將其永續發展團隊的知識與建議納入營運策略中,再者,氣候變遷相關的非財務與財務資訊揭露之間缺乏一致性,則是目前所面臨的緊迫問題之一。

將氣候議題納入企業風險管理架構中

儘管為數不多,但仍有具遠見的企業將非財務風險列入其企業風險管理(Enterprise Risk Management , ERM)的一部分。荷蘭國際集團 (ING) 便是早期就採用全美反舞弊性財務報告委員會COSO所提出的EMR框架的企業之一,他們運用COSO提出的要點,對企業內部的非財務風險制定了完整的管理流程:鑑別 (identifying) ─評估 (measuring) ─減緩 (mitigating) ─監控 (monitoring) ─報告 (reporting)。

所有這些指標範例都清楚揭示了:企業需要清楚掌握氣候變遷議題,保持在領先的地位,以維持良好的業務狀態。透過永續發展團隊的建議,並且將非財務相關議題納入企業風險管理的架構中,將有助於企業的長久生存。

 

編者按】國內企業台達電子和日月光皆依照TCFD架構進行於2017年CSR報告書中揭露氣候變遷資訊、風險和機會。國內已簽署支持TCFD的企業有國泰金控、玉山金控、新光金控、南山人壽、華航、高齊能源、台達電、光寶等。

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資料來源:Financial services firms support deeper disclosure, but aren't speaking up
圖片來源:rawpixel


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