《重點摘要》公益投資社會報酬（SROI）分析將為主要利害關係人創造的整體社會價值計入並貨幣化，使機構得以用成本效益的方式分析專案價值。透過SROI的評估，企業可評估何種公益慈善專案最有效益，如何展現影響力使其更容易被看見。

 

近來，非財務資訊的揭露已成顯學，顯示社會對企業的要求不同於以往，企業已不能僅專注於將營收及獲利最大化，更要兼顧營運及投資活動對社會造成的影響。然而，過往的財務數字難以呈現企業在公益投資的整體價值，因此，KPMG安侯建業日前舉辦「解碼公益投資效益－從SROI到企業真實價值」研討會，邀請進行過公益投資社會報酬（Social Return on Investment, SROI）評估的標竿企業，分享進行SROI評估之起心動念、誘因、成果，以及其策略意涵。

所謂公益投資社會報酬，為每投資1元成本於公益善舉、主要利害關係人所獲得的社會整體報酬。安侯企業管理股份有限公司董事總經理曹坤榮於開場致詞時表示：「SROI可協助企業用成本效益的概念，評量公益投資的成效。」從KPMG輔導個案經驗顯示，蒐集企業公益投入、產出、成果與衝擊的資訊，可以協助企業未來有效規畫及管理公益投資專案，更可以進一步應用於客觀衡量企業的真實價值，創造企業無形資產。

安侯永續發展顧問股份有限公司董事總經理黃正忠在引言時提到，KPMG安侯建業在2014年發布「社會投資解碼」報告，是臺灣第一家倡導SROI的會計師事務所，預期今年（2017）可為台灣帶來15個案例成果。臺灣年度公益捐款於2013年已超過500億元，可見臺灣各界與企業在公益投資是相當踴躍的。然而，傳統的績效評估及呈現方式無法看出公益投資的真正效益，透過SROI，可協助組織量化並呈現公益投資的真正價值。

 

企業SROI標竿案例多

以「打破人與科技的藩籬」為使命的宏碁，結合企業夥伴與民間組織，於2010年發起數位行動車計畫，透過車輛運載電腦到申請社區團體授課，服務範圍遍及宜蘭、花蓮、台東等偏鄉與弱勢族群，目前有6輛車投入服務，累計旅程已達13萬公里，相當繞行臺灣131圈。其透過親自面訪與問卷調查參與課程的民眾與團體，統計並分析SROI結果，作為其公益專案的管理參考。

原本僅是新埔廠員工自發性的社團，在2009年擴大舉辦為路跑活動之後，遠東新世紀經典馬拉松在2015年已成為國內跑者推薦之第三名。遠東新世紀董事長辦公室協理沙益民提到，透過面對面訪談、問卷調查參賽者、主辦同仁與支援志工，計算社區人力、時間成本，並量化其感受與效益，得出SROI為8.19，遠東新世紀精心規畫設計的經典馬拉松，帶來極為可觀的社會效益，其中以健康促進的價值尤其深受跑者們的肯定。

除了財務數字之外，如何評估企業在環境、社會與治理（ESG）所產生的真實價值（True Value）？台灣大哥大股份有限公司副總經理劉麗惠提及，台灣大哥大將納稅所促進的產業供給和需求成長、營運造成的環境正反面衝擊、數位包容提供之免費數位課程、5180即時捐，以及公益微電影補助計畫等環境、社會、治理的投入與消耗，透過KPMG方法學評估，其真實價值約當於新台幣366億元，較財務報告的EBITDA（未計利息、稅項、折舊及攤銷前的利潤）增加約18％，可做為管理者未來決策的全方位參考。

 

公部門計畫案可考量

而除了企業以SROI評估其公益投資之外，公部門議題也可以應用SROI。身心醫學科醫師陳益乾以酒害問題及防制計畫案為例，說明參與酒癮防治計畫的人可大幅減少純酒精的飲入，降低醫療支出的SROI效益約4.03元（陳醫師自行評估結果），而且這僅是醫療面的成果。透過SROI，未來若可將影響面的評估擴及家庭暴力和酒駕造成的社會代價，勢必更能突顯酒害防制的必要性與重要性。

 

公益組織應用SROI

公益組織亦可透過SROI評估成效，擬定未來方向，並以實績說服捐助者參與及支持。在KPMG安侯建業的協助下，婦女救援基金會針對士林與北投區受暴婦女救助專案進行SROI分析，投入1元的捐助經費，可產生9.84元的具體社會效益。

欣興電子股份有限公司總經理黃盛郎以其廠區由非營利組織經營的旭日公益超商為例，一年超過5千萬元的營業額，賺到的錢比原本受到欣興電子捐助的更多，現在不但不再需要伸手，更得以去幫助更多的人。其SROI評估結果（5年）投資1元可創造接近10元的社會效益，顯示公益超商所存在的價值。

 

有實績易獲得捐助

對於社福團體來說，服務受助人的成果，往往不是一時可見，需要時間發酵；同時，在與利害關係人溝通善舉的效益時，時常碰到許多瓶頸。婦女救援基金會執行長康淑華提及，透過向捐款人分享SROI計算成果，捐款人更能感受到捐助效益，對社福團體來說，也可改進接案與結案的指標，改變做事方法。陽光社會福利基金會執行長舒靜嫻也提到，透過質化指標，使服務使用者感覺其生活品質改善程度，並使有能力助人者知道其貢獻，並點燃或維繫其持續服務的熱情。

而中華民國企業永續發展協會副祕書長莫冬立則提及，真實價值的「真實」、理論與實務的應用仍在不斷檢討與改善。除了企業外，真實價值的呈現對非營利組織亦相當重要，除了突顯對於社會的貢獻，爭取更多資源外，也能用於檢討自身所提供社會服務的適切性與必要性。

 

會計師把關 SROI更具公信力

在進行策略思考時，安侯永續發展顧問股份有限公司協理施昂廷解釋，可透過SROI的評估，確立專案目標，並留存相關資料以便日後追蹤，從點、線、面分析公益投資的策略意涵：

• 點－改變思維：與利害關係人對話，確認實質效益與影響力，建立明確且一致的執行程序，有利公益專案具體產出或效益的長期追蹤與擴散。
• 線－管理衝擊：專案開始執行後，成果回饋至部門與管理者，以關鍵績效指標（KPI）衡量成效。
• 面－長期布局：將公益投資連結到組織的使命與核心價值，並發展短、中、長期的公益策略。

而就和傳統財務報導的數字一樣，投資人願意信賴與參考的關鍵，在於會計師超然獨立的查核。同樣的，KPMG安侯建業之企業社會責任報告確信服務共同主持會計師施威銘強調，SROI要能為資本市場的投資人、管理當局、潛在投資人或捐助者所信賴，藉此做出投資與公益決策，必須具備攸關性與可信度，因此未來透過會計師作為公正的第三方進行檢視，可以發揮最大的透明度與效果。

 

《延伸閱讀》

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圖片來源：GraphicStock

資料來源：中時電子報